Приказ Минфина Камчатского края от 10.06.2010 г № 50
Об утверждении Доклада о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Камчатского края за 2010 год и на период 2011-2014 годов
В соответствии с Постановлением Правительства Камчатского края от 28.04.2008 N 133-П "Об утверждении порядка формирования и утверждения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Камчатского края"
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Камчатского края за 2010 год и на период 2011-2014 годов согласно приложению.
Заместитель министра
финансов Камчатского края
С.Г.ФИЛАТОВ
ДОКЛАД
О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ
НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
КАМЧАТСКОГО КРАЯ ЗА 2010 ГОД И
НА ПЕРИОД 2011-2014 ГОДОВ
Введение
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Камчатского края за 2010 год и на период 2011-2014 годы (далее - Доклад) подготовлен в целях реализации Постановления Правительства Камчатского края от 28.04.2008 N 133-П "Об утверждении порядка формирования и утверждения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Камчатского края" в редакции Постановления Правительства Камчатского края от 29.12.2009 N 515-П "О внесении изменений в приложение к Постановлению Правительства Камчатского края от 28.04.2008 N 133-П "Об утверждении порядка формирования и утверждения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Камчатского края".
Подготовка Доклада осуществлена в целях реализации практики бюджетного планирования, ориентированного на достижение конечных общественно значимых и измеримых результатов, и повышения уровня открытости органов исполнительной власти Камчатского края, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.
В Докладе отражены основные результаты деятельности Министерства финансов Камчатского края за 2010 год и освещены основные направления работы на 2011-2014 годы.
Раздел I."Цели, задачи и показатели деятельности Министерства финансов Камчатского края"
Пояснительная записка
В соответствии с Постановлением Правительства Камчатского края от 19.12.2008 N 436-П "Об утверждении положения о Министерстве финансов Камчатского края" Министерство финансов Камчатского края (далее - Министерство) является исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики и нормативному правовому регулированию в сфере финансового и бюджетного процесса в Камчатском крае.
В основе деятельности Министерства лежит выработка и реализация единой государственной бюджетной политики, необходимой для устойчивого развития экономики и функционирования бюджетной системы края.
Деятельность Министерства в отчетном и плановом периодах в соответствии с полномочиями Министерства последовательно направлена на достижение следующих целей:
1) обеспечение своевременного и качественного прохождения бюджетного процесса в Камчатском крае;
2) создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления;
3) обеспечение открытости и прозрачности финансовой системы;
4) оптимизация управления государственным долгом.
Ключевые сферы деятельности Министерства определяются комплексной реализацией задач и мероприятий, обуславливаемых первой, второй и четвертой целями.
Министерство в пределах своей компетенции обеспечивает выполнение и создает нормативные и методологические основы для своевременного и качественного составления и рассмотрения проекта краевого бюджета, исполнения краевого бюджета, контроля за его исполнением.
Вторая цель предполагает выработку и реализацию финансовой политики в сфере межбюджетных отношений.
Составной частью системы управления финансовыми ресурсами Камчатского края выступает формирование бюджетной политики в области управления государственным долгом, в этой связи оптимизация управления государственным долгом определена четвертой целью.
Обеспечение открытости и прозрачности финансовой системы создает необходимые условия для достижения всех этих целей.
Цели деятельности Министерства напрямую связаны с основной стратегической целью Правительства Камчатского края на 2009 год и плановый период - формирование развитой экономики и комфортной среды обитания населения, а также достижение не менее чем среднероссийского уровня социально-экономического развития объединенного региона.
Министерство вносит существенный вклад в реализацию как минимум трех стратегических целей Правительства Камчатского края первого уровня - формирование эффективной и сбалансированной экономики, достижение высокой степени интернационализации экономики и инвестиционной привлекательности, создание благоприятных условий для жизни и работы населения.
Цель 1. Обеспечение своевременного и качественного прохождения бюджетного процесса в Камчатском крае.
Основные полномочия Министерства состоят в обеспечении своевременного и качественного прохождения бюджетного процесса в Камчатском крае и заключаются в своевременной и качественной подготовке проекта закона Камчатского края о краевом бюджете, а также обеспечении исполнения краевого бюджета и формировании бюджетной отчетности, контроля за исполнением краевого бюджета.
Достижение указанной цели осуществляется посредством решения следующих задач.
Задача 1. Своевременная и качественная подготовка проекта закона Камчатского края о краевом бюджете.
Конечным результатом решения данной задачи является соответствие закона Камчатского края о краевом бюджете требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.
Проект закона Камчатского края "О краевом бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закона Камчатского края от 24.10.2007 N 650 "О бюджетном процессе в Камчатском крае" (далее - Закон Камчатского края о бюджетном процессе) и основан на Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 года, прогнозе социально-экономического развития Камчатского края до 2013 года, а также основных направлениях бюджетной и налоговой политики в Камчатском крае на 2011 год и перспективу.
В соответствии со статьей 6 Закона Камчатского края о бюджетном процессе краевой бюджет впервые сформирован как трехлетний бюджет (на очередной финансовый год и плановый период), в основу положен умеренно-оптимистичный вариант прогноза социально-экономического развития Камчатского края на период до 2013 года. При формировании проекта краевого бюджета на 2011 год и на плановый период учитывалась необходимость сохранения положительной тенденции социально-экономического развития Камчатского края, обеспечения сбалансированности бюджетов всех уровней бюджетной системы на территории Камчатского края, формирования бюджетных расходов исходя из приоритетов и планируемых результатов государственной политики, а также необходимость повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.
Проект краевого бюджета на 2011 год и на плановый период был внесен в установленном порядке на рассмотрение в Законодательное Собрание Камчатского края. Закон Камчатского края "О краевом бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" принят 24 декабря 2010 года.
Формирование проекта краевого бюджета на 2011 год и на плановый период осуществлено в соответствии с общеправовыми принципами, главным из которых является принцип законности, а также в соответствии с принципами бюджетной системы Российской Федерации - основополагающими началами, закрепленными в главе 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:
единства бюджетной системы Российской Федерации;
разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
равенства бюджетных прав муниципальных образований;
полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
сбалансированности бюджета;
результативности и эффективности использования бюджетных средств;
общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
прозрачности (открытости);
достоверности бюджета;
адресности и целевого характера бюджетных средств;
подведомственности расходов бюджетов.
Учтены основные приоритеты бюджетной политики в Камчатском крае на 2011 год и перспективу:
- обеспечение ассигнованиями приоритетных расходных обязательств в полном объеме;
- гарантированное исполнение принятых расходных обязательств, взвешенный отбор принимаемых расходных обязательств;
- повышение эффективности расходования бюджетных средств и обеспечение высокого качества государственных услуг, обеспечение нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов;
- реализация ответственной инвестиционной политики;
- обеспечение бюджетной устойчивости.
В соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований краевого бюджета осуществлено раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
Планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на 2011 год и на плановый период осуществлено в соответствии с нормативными правовыми актами, обуславливающими расходные обязательства Камчатского края, включенными в реестр расходных обязательств Камчатского края.
Объем средств бюджета принимаемых обязательств Камчатского края распределен в соответствии с приоритетами бюджетной политики с учетом оценки эффективности принимаемых обязательств на основе решений, принятых Бюджетной комиссией при Правительстве Камчатского края.
В составе действующих и принимаемых обязательств раздельно осуществлено планирование публичных и гражданско-правовых обязательств. Публичные обязательства, в том числе публичные нормативные обязательства, обеспечены ассигнованиями в первоочередном порядке.
При проектировании расходов краевого бюджета ежегодно приоритетное значение уделяется обеспечению бюджетными ассигнованиями в полном объеме первоочередных расходных обязательств: по выплате заработной платы и начислений на выплаты по оплате труда, по предоставлению мер социальной поддержки населению, по оплате коммунальных услуг краевыми государственными учреждениями, по предоставлению межбюджетных трансфертов.
В связи с проводимой в крае поэтапной работой по совершенствованию статуса отдельных краевых учреждений путем их перевода в автономные учреждения в целях повышения эффективности их работы, в краевом бюджете на 2011 год и на плановый период учтены расходы на предоставление субсидий автономным учреждениям, формируемых в соответствии с государственными заданиями.
Кроме того, в 2011 году уделено большое внимание строительству и содержанию автомобильных дорог края.
Учитывая, что в целях долгосрочной устойчивости бюджета и усиления его роли в развитии экономики важнейшей задачей в настоящее время является формирование бездефицитного бюджета, а также учитывая необходимость проведения ответственной долговой политики в целях сокращения расходов бюджета на обслуживание долговых обязательств, краевой бюджет на 2011 и 2012 годы сформирован с профицитом в 630,7 млн. рублей и 1 207,1 млн. рублей соответственно, что обусловлено необходимостью выполнения в указанных годах обязательств по погашению бюджетных кредитов. Краевой бюджет на 2013 год сформирован с дефицитом в 0,4 млн. рублей.
Задача 2. Формирование реестра расходных обязательств Камчатского края.
Конечным результатом решения данной задачи является своевременная и качественная подготовка реестра расходных обязательств Камчатского края, а именно формирование реестра расходных обязательств Камчатского края в соответствии с нормативными правовыми актами Минфина Российской Федерации, включение экономически обоснованной потребности в средствах, необходимых для исполнения расходных обязательств Камчатского края.
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.09.2007 N 76н "О порядке предоставления реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации", во исполнение пункта 4 Порядка ведения реестра расходных обязательств Камчатского края, утвержденного Постановлением Правительства Камчатского края от 27.02.2008 N 41-П Министерство финансов Камчатского края, осуществляет ведение реестра расходных обязательств Камчатского края.
Реестр расходных обязательств Камчатского края состоит из оценок объемов и структур расходных обязательств Камчатского края.
Данные реестра расходных обязательств используются при разработке проектов бюджета на очередной финансовый год, а также при определении в плановом периоде объемов бюджета "действующих обязательств" и бюджета "принимаемых обязательств".
В Камчатском крае дважды в год формируется и направляется в Минфин России реестр расходных обязательств Камчатского края и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований на территории Камчатского края. В 2010 году Министерством осуществлено формирование планового и уточненного реестров расходных обязательств Камчатского края за 2010 год, которые своевременно в установленном порядке представлены в Минфин России.
Задача 3. Организация и обеспечение исполнения краевого бюджета.
Конечным результатом решения данной задачи является организация исполнения краевого бюджета и его исполнение в соответствии с бюджетным законодательством.
Показатель 1. Решение этой задачи предполагает организацию исполнения расходных обязательств Камчатского края в соответствии с требованиями бюджетного законодательства и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Камчатского края.
Исполнение краевого бюджета в 2010 году осуществлялось на основании Закона Камчатского края от 16.12.2009 N 377 "О краевом бюджете на 2010 год" в соответствии с кассовым планом исполнения краевого бюджета.
Первоочередными расходными обязательствами, по которым осуществлялось финансирование, являлись: заработная плата и начисления на выплаты по оплате труда, стипендии, питание, медикаменты, меры социальной поддержки населения. Также при исполнении краевого бюджета большое внимание уделялось своевременному и в должном объеме предоставлению межбюджетных трансфертов местным бюджетам, так как за счет этих средств в муниципальных образованиях Камчатского края осуществляется финансирование социально-значимых расходов.
Исполнение основных параметров краевого бюджета за 2010 год составило:
- по доходам - 38 392,3 млн. рублей или 100,0 % от утвержденного плана;
- по расходам - 36 117,3 млн. рублей или 88,2 % от утвержденного плана, исполнение по расходам без учета расходов, осуществляемых за счет целевых федеральных средств и средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 95,0 %;
- профицит сложился в сумме 2 275,0 млн. рублей в основном за счет поступления в четвертом квартале 2010 года федеральных средств, в том числе на реализацию ФЦП, капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог, а также направлением средств бюджета на погашение долговых обязательств Камчатского края.
Основными причинами отклонения исполнения расходов краевого бюджета от плановых назначений являются:
- проведение политики сокращения государственного долга Камчатского края и, как следствие, направление доходов краевого бюджета на погашение кредитов коммерческих банков и бюджетных кредитов;
- низкое освоение средств, поступивших из федерального бюджета на реализацию ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2013 годы".
Бюджетные обязательства в 2010 году обеспечивались в установленные сроки и в необходимых объемах. Отсутствует кредиторская задолженность по денежным выплатам гражданам, заработной плате и начислениям на нее. Кроме того, по итогам исполнения краевого бюджета за 2010 год имеет место значительное снижение объемов просроченной кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении эффективности управления бюджетными средствами. Так, по состоянию на 01.01.2011 года просроченная кредиторская задолженность составила 4,5 млн. рублей, что на 73,5 млн. рублей или в 17,3 раза меньше по сравнению с задолженностью, сложившейся на 1 января 2010 года (78,0 млн. рублей).
24.05.2011 года на очередной сессии Законодательного Собрания Камчатского края утвержден Закон Камчатского края "Об исполнении краевого бюджета за 2010 год".
Кроме того, в целях уточнения основных параметров краевого бюджета в 2010 году Министерством было подготовлено 6 проектов законов Камчатского края "О внесении изменений в Закон Камчатского края "О краевом бюджете на 2010 год".
Показатель 2. Решение задачи по организации и обеспечению исполнения краевого бюджета также предполагает формирование, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи и кассового плана краевого бюджета в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами Камчатского края.
В соответствии со статьями 217, 219(1) Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Камчатского края от 24.10.2007 N 650 "О бюджетном процессе в Камчатском крае", Приказами Минфина Камчатского края от 20.12.2010 N 136 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета)" и от 16.03.2011 N 23 "Об утверждении Порядка составления, ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования при исполнении краевого бюджета в текущем финансовом году", Министерством осуществляется составление и ведение сводной бюджетной росписи краевого бюджета и кассового плана исполнения краевого бюджета.
Показатель 3. Реализация задачи по организации и обеспечению исполнения краевого бюджета предусматривает доведение до главных распорядителей средств краевого бюджета бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами Камчатского края. Министерство осуществляет доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с указанным Приказом Минфина Камчатского края от 20.12.2010 N 136.
Показатель 4. Ведение сводного реестра главных администраторов и администраторов доходов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств краевого бюджета является одним из полномочий Министерства.
В соответствии с Приказом Минфина Камчатского края от 15.04.2009 N 38, Министерством осуществляется ведение сводного реестра главных администраторов и администраторов доходов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств краевого бюджета. Указанный сводный реестр ведется в целях централизованного учета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств краевого бюджета, главных администраторов и администраторов доходов краевого бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета и создания информационной базы для обеспечения организации исполнения краевого бюджета.
Показатель 5. В соответствии с требованиями статьи 215(1) Бюджетного кодекса Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.
Отдельные функции по исполнению краевого бюджета осуществляются Управлением Федерального казначейства по Камчатскому краю с 2002 года.
На основании Соглашения об осуществлении Управлением Федерального казначейства по Камчатскому краю отдельных функций по исполнению бюджета Камчатского края при кассовом обслуживании исполнения бюджета Камчатского края Управлением Федерального казначейства по Камчатскому краю от 11.01.2009 года, в 2010 году Правительство Камчатского края поручило органу Федерального казначейства осуществление определенных функций по исполнению краевого бюджета.
Задача 4. Формирование бюджетной отчетности.
Составление бюджетной отчетности, находящейся в компетенции Министерства, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и ее своевременное представление, является конечным результатом данной задачи.
Требования к составу и содержанию бюджетной отчетности утверждены статьей 264(2) Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Своевременное и качественное формирование бюджетной отчетности краевого бюджета позволяет оценить выполнение расходных обязательств Камчатского края, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию.
В 2010 году качественно и в полном объеме Министерством была составлена месячная бюджетная отчетность, а также бюджетная отчетность за 2009 год и своевременно направлена в Казначейство России.
Задача 5. Осуществление последующего финансового контроля за целевым, эффективным и результативным использованием средств.
Эффективная и надежная финансовая система является одним из условий развития экономики.
Контроль за правомерным, целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением при этом требований бюджетного законодательства является неотъемлемой частью работы финансовых органов. Такой контроль обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств.
Конечным результатом решения данной задачи должно стать возмещение в полном объеме в краевой бюджет средств, использованных не по целевому назначению, к общему объему средств нецелевого использования, выявленных в результате осуществления финансового контроля.
В 2010 году Министерством финансов Камчатского края проведено 28 проверочных мероприятий в исполнительных органах государственной власти Камчатского края, бюджетных учреждениях, муниципальных образованиях Камчатского края, в том числе:
- 13 плановых проверок;
- 15 внеплановых проверок.
В результате проведенных проверочных мероприятий выявлено финансовых нарушений на сумму 12 750,0 тыс. рублей, в том числе:
- необоснованные расходы на сумму 6 624,7 тыс. рублей;
- нецелевое расходование средств краевого бюджета в сумме 559,2 тыс. рублей;
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 775,8 тыс. рублей.
В краевой бюджет не возмещены средства нецелевого использования в сумме 460,0 тыс. рублей, так как данные средства направлены Министерством здравоохранения Камчатского края на исполнение расходных обязательств Камчатского края, и их возмещение не целесообразно. При этом в краевой бюджет по результатам ревизий (проверок) за 2010 возмещено средств в размере 211,0 тыс. рублей, в том числе нецелевого использования - 99,6 тыс. рублей, что на 132,2 тыс. рублей больше показателя за 2009 год.
Цель 2: Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления.
Основы финансовых взаимоотношений между публично-правовыми образованиями закреплены в Бюджетном кодексе Российской Федерации, нормативных правовых актах Российской Федерации, Законе Камчатского края от 24.10.2007 N 650 "О бюджетном процессе в Камчатском крае", Законе Камчатского края от 11.09.2008 N 110 "О предоставлении отдельных межбюджетных трансфертов в Камчатском крае" и иных нормативных правовых актах Камчатского края.
Одной из целей деятельности Министерства является повышение прозрачности и эффективности этих взаимоотношений. При этом важной задачей является обеспечение финансовых стимулов для повышения эффективности управления общественными финансами на местном уровне.
Достижение указанной цели осуществляется посредством решения следующих задач.
Задача 1. Предоставление межбюджетных трансфертов из краевого бюджета бюджетам других уровней.
Выравнивание доступа граждан к муниципальным услугам является одной из основных задач государственной политики в сфере межбюджетных отношений. Ее решение обеспечивается путем предоставления в соответствии с законом Камчатского края о краевом бюджете на очередной финансовый год межбюджетных трансфертов. При этом важным является предоставление основной части межбюджетных трансфертов по формализованным методикам.
В 2010 году планирование бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов осуществлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Камчатского края от 11.09.2008 N 110 "О предоставлении отдельных межбюджетных трансфертов в Камчатском крае", законами Камчатского края о наделении органов местного самоуправления муниципальных образований государственными полномочиями Камчатского края, иными нормативными правовыми актами Камчатского края, с учетом принципов разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Кроме того, при распределении межбюджетных трансфертов из краевого бюджета соблюдается принцип равенства бюджетных прав муниципальных образований, то есть определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Основной показатель решения поставленной задачи является повышение доли межбюджетных трансфертов из краевого бюджета, распределяемых по утвержденным методикам (за исключением средств на инвестиционные мероприятия).
Так в 2010 году доля межбюджетных трансфертов из краевого бюджета, распределяемых по утвержденным методикам (за исключением средств на инвестиционные мероприятия) составляет 86 %, что является 100 % от запланированного. При этом необходимо учитывать, что действующим бюджетным законодательством не предусмотрено распределение по методикам иных межбюджетных трансфертов.
Задача 2. Содействие соблюдению органами местного самоуправления муниципальных образований в Камчатском крае бюджетного законодательства Российской Федерации при формировании проектов местных бюджетов.
Конечным результатом решения данной задачи будет являться увеличение доли муниципальных правовых актов о местных бюджетах, подлежащих проверке в соответствии с бюджетным законодательством, а также проверенных на соответствие требованиям бюджетного законодательства.
В условиях расширения бюджетной самостоятельности и ответственности местных органов власти, возрастает значение механизмов поддержки проводимых на местном уровне реформ, направленных на повышение эффективности функционирования бюджетного сектора и качества управления общественными финансами.
Решение поставленной задачи будет связано с выявлением и предупреждением возникновения нарушений требований Бюджетного кодекса в муниципальных образованиях. Данная функция реализуется путем осуществления регулярного мониторинга качества управления муниципальными финансами.
В целях повышения ответственности органов местного самоуправления за соблюдение норм бюджетного законодательства Российской Федерации, бюджетного законодательства Камчатского края и условий предоставления местным бюджетам межбюджетных трансфертов, Министерство в рамках реализации контрольной функции осуществляет регулярный анализ соблюдения органами местного самоуправления установленных статьей 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативов.
В частности по итогам 2010 года проведен мониторинг соответствия расходов муниципальных образований в Камчатском крае на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления на 2010 год нормативу, утвержденному Постановлением Правительства Камчатского края от 04.12.2009 N 466-П "Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований в Камчатском крае на 2010 год". В результате выявлено, что в 2010 году исполнение по расходам на содержание органов местного самоуправления в двух (из шестидесяти восьми) муниципальных образованиях превышает установленные Правительством Камчатского края нормативы. По результатам проверки Министерством направлены обращения в Прокуратуру Камчатского края о применении мер прокурорского реагирования к должностным лицам органов местного самоуправления муниципальных образований в Камчатском крае, допустившим в 2010 году превышение расходов на содержание органов местного самоуправления над установленными нормативами.
Министерством продолжает проводиться проверка решений о местных бюджетах и на 2011 год, в том числе анализ расходов на содержание органов местного самоуправления.
Задача 3. Финансовое обеспечение полномочий, "делегированных" органам местного самоуправления.
В соответствии с федеральным и краевым законодательством выполнение государственных полномочий Камчатского края, делегируемых органам местного самоуправления, осуществляется за счет субвенций из краевого бюджета в соответствии с законами Камчатского края о наделении органов местного самоуправления муниципальных образований государственными полномочиями Камчатского края.
Конечным результатом решения данной задачи является выполнение расходных обязательств Камчатского края, обусловленных наделением органов местного самоуправления муниципальных образований государственными полномочиями Камчатского края (в части перечисления субвенции из краевого бюджета).
В целях финансового обеспечения полномочий Российской Федерации, Камчатского края, делегируемых для исполнения органам местного самоуправления, в 2010 году из краевого бюджета бюджетам муниципальных образований на выполнение государственных полномочий было предусмотрено 23 субвенции.
Объем средств на их реализацию в 2010 году составил 4 906,5 млн. рублей или 96,8 % от плановых назначений.
Неполное выполнение расходных обязательств Камчатского края, в части перечисления субвенций из краевого бюджета, обусловлено отсутствием заявок на финансирование от главных распорядителей бюджетных средств, в связи с отсутствием потребности по указанным расходам.
Цель 3: Обеспечение открытости и прозрачности финансовой системы.
Одним из приоритетных направлений развития бюджетной системы Российской Федерации в настоящее время определено дальнейшее повышение прозрачности и эффективности общественных финансов.
Главным критерием прозрачности и открытости финансовой системы является участие граждан и их организаций в процессе подготовки, принятия и контроля исполнения управленческих решений в сфере бюджета и бюджетного процесса.
Согласно нормам, закрепленным в мировой практике, прозрачный бюджет должен отвечать следующим принципам:
- открытость подготовки и исполнения бюджета и бюджетной отчетности, открытый доступ для общественности к информации о бюджетном процессе и бюджете;
- наличие условий для общественного участия в бюджетном процессе;
- четкость распределения ролей и функций законодательной и исполнительной власти в бюджетной сфере.
Прозрачность бюджета сужает поле возможностей для коррупционных сделок и соглашений и, таким образом, способствует снижению коррупции.
В крае совершенствуется взаимодействие между органами исполнительной и законодательной власти Камчатского края, органами местного самоуправления, направленное на повышение прозрачности в управлении финансами, например:
- Постановлением губернатора Камчатского края от 22.04.2008 N 133 "О Бюджетной комиссии при Правительстве Камчатского края" образована Бюджетная комиссия при Правительстве Камчатского края, включающая в свой состав представителей исполнительного и законодательного органов государственной власти Камчатского края, руководителя Управления федеральной налоговой службы по Камчатскому краю. Прогноз социально-экономического развития Камчатского края, методики распределения межбюджетных трансфертов, бюджетные проектировки, основные параметры краевого бюджета на 2010 год были согласованы Бюджетной комиссией;
- Распоряжением правительства Камчатского края от 10.06.2008 N 21-РП создана рабочая группа по доработке проекта закона Камчатского края "О регулировании межбюджетных отношений в Камчатском крае" и поэтапному совершенствованию межбюджетных отношений в Камчатском крае (далее - рабочая группа) в составе представителей исполнительного и законодательного органов государственной власти Камчатского края, органов местного самоуправления муниципальных районов (городских округов) в Камчатском крае. Рабочей группой были согласованы изменения методик распределения межбюджетных трансфертов на 2010 год.
Максимальная прозрачность будет достигнута в результате публикации принятых решений о прохождении бюджетного процесса в средствах массовой информации.
Достижение поставленной цели осуществляется посредством решения следующих задач.
Задача 1. Участие в проведении публичных слушаний по проекту краевого бюджета и проекту годового отчета об исполнении краевого бюджета.
Одними из наиболее результативных форм общественного участия в бюджетном процессе считаются общественные слушания и принцип обратной связи, предполагающий доступ населения к информации о прохождении бюджетного процесса и возможность высказать свое мнение.
Конечным результатом решения данной задачи является участие в проведении публичных слушаний по проектам закона Камчатского края о краевом бюджете и об исполнении краевого бюджета.
Публичные слушания с участием министра финансов Камчатского края по проекту закона Камчатского края об исполнении краевого бюджета за 2010 год были проведены 13.05.2011 года, по проекту закона Камчатского края "О краевом бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" - в ноябре 2010 года.
Задача 2. Информационное наполнение официального сайта Правительства Камчатского края.
Конечным результатом решения данной задачи является своевременное пополнение официального сайта Правительства Камчатского края нормативными правовыми актами Камчатского края в пределах компетенции Минфина Камчатского края.
В целях обеспечения информационного доступа населения на сайте Правительства Камчатского края на странице Министерства финансов Камчатского края размещаются:
- законы Камчатского края о краевом бюджете, нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения;
- сведения об обслуживании и погашении внутренних и внешних заимствований Камчатского края;
- нормативные правовые акты и прочая информация о реформировании межбюджетных отношений;
- месячная оперативная информация об отдельных показателях исполнения бюджета;
- отчетность о расходах и численности работников государственных органов и органов местного самоуправления;
- месячные и годовые отчеты об исполнении краевого бюджета, местных бюджетов и консолидированного бюджета Камчатского края;
- ежемесячный баланс доходов и расходов краевого бюджета;
- проекты нормативных правовых актов, разрабатываемых Министерством финансов Камчатского края.
Кроме того, по мере необходимости размещаются ответы на вопросы и письма граждан, инструктивный материал для органов местного самоуправления муниципальных образований.
На официальном сайте Правительства Камчатского края в 2010 году Министерством было размещено более 200 нормативных правовых актов и иных материалов.
Более того, отдельным блогом на странице Министерства финансов Камчатского края на официальном сайте исполнительных органов государственной власти Камчатского края размещается информация по реализации в крае Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".
Цель 4. Оптимизация управления государственным долгом.
Повышение эффективности управления государственным долгом является важной задачей в условиях ограниченности бюджетных ресурсов. Ее достижение предполагает стабилизацию государственного долга Камчатского края расходов по его обслуживанию, совершенствование механизмов управления государственным долгом.
Министерство на основе основных параметров краевого бюджета, а также в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики определяет и обосновывает оптимальную долговую нагрузку, организует обслуживание и погашение государственного долга, размещение долговых обязательств, осуществляет ведение долговой книги Камчатского края.
Достижение поставленной цели осуществляется посредством решения следующих задач.
Задача 1. Оптимизация объема и структуры государственного долга Камчатского края.
Ключевая деятельность Министерства состоит в проведении сбалансированной политики управления государственным долгом, которая в рамках задачи характеризуется стабилизацией государственного долга Камчатского края и соответствия его объемов предельным параметрам, установленным бюджетным законодательством.
Конечным результатом решения данной задачи является поэтапное сокращение государственного внутреннего долга Камчатского края.
Государственный долг Камчатского края за 2010 год снизился на 314,0 млн. рублей и по состоянию на 01.01.2011 года составил 5 345,7 млн. рублей, в том числе:
- кредиты коммерческих банков снизились на 275,0 млн. рублей и на конец года данного вида долгового обязательства в структуре государственного долга Камчатского края не имеется,
- бюджетные ссуды (кредиты) сократились на 38,2 млн. рублей и составили на конец года 5 345,7 млн. рублей,
- государственные гарантии снизились на 0,8 млн. рублей и на конец года данного вида долгового обязательства в структуре государственного долга Камчатского края не имеется.
СТРУКТУРА
ГОСУДАРСТВЕННОГО ВНУТРЕННЕГО
ДОЛГА КАМЧАТСКОГО КРАЯ:
млн. рублей
| Вид долгового обязательства | На 1 января 2010 года | На 1 января 2011 года |
| Кредиты федерального бюджета | 5 383,9 | 5 345,7 |
| Кредиты коммерческих банков | 275,0 | 0,0 |
| Государственные гарантии | 0,8 | 0,0 |
| ИТОГО | 5 659,7 | 5 345,7 |
Государственный долг Камчатского края на конец 2010 года составляют бюджетные кредиты. В общем объеме бюджетных кредитов 65,7 % занимают валютные обязательства по реструктурированной задолженности ОАО "Геотерм" - 3 509,7 млн. рублей.
Программой государственных внутренних заимствований Камчатского края на 2010 год предоставление государственных гарантий не предусматривалось.
Задача 2. Сокращение стоимости обслуживания и совершенствование механизмов управления государственным долгом.
Конечным результатом решения данной задачи является сокращение доли расходов на обслуживание государственного долга в расходах краевого бюджета.
Снижение государственного долга Камчатского края, а также изменение структуры государственного долга привело к значительному снижению расходов на его обслуживание в 2010 году.
Раздел II."Программы"
В соответствии с возложенными функциями, Министерство с 2010 года участвует в реализации долгосрочной краевой целевой программы "Электронная Камчатка 2010-2012 годы", утвержденной Постановлением Правительства Камчатского края от 09.12.2009 N 480-П.
Цель данной программы - повышение эффективности государственного управления и оказания государственных услуг в Камчатском крае. Для достижения поставленной цели необходимо решение задачи по развитию государственных информационных систем и внедрению современных информационных технологий. Для решения поставленной задачи предусматривается реализация мероприятия по развитию автоматизированной системы "Управление бюджетным процессом", исполнителем которого определено Министерство финансов Камчатского края.
Данное мероприятие также обеспечивает решение задачи 3 цели 1 Министерства по организации и обеспечению исполнения краевого бюджета.
В 2010 году в рамках реализации мероприятия по развитию автоматизированной системы "Управление бюджетным процессом" бюджетные ассигнования в размере 1,45 млн. рублей направлены на перевод автоматизированной системы "АЦК-финансы" на систему управления базами данных "ORACLE", что позволило пользователям виртуализировать использование аппаратного обеспечения - серверов и систем хранения данных, осуществлять технологии, которые позволяют администраторам надежно хранить и быстро распределять и извлекать данные для пользователей и приложений, автоматизировать некоторые компоненты бюджетного процесса. Кроме того, осуществлены работы в области информационных технологий по модернизации автоматизированной системы "АЦК-финансы" с целью увеличения производственной мощности.
На 2011 год, в связи с проводимой в настоящее время бюджетной реформой, средства на реализацию мероприятия по развитию автоматизированной системы "Управление бюджетным процессом" считаем целесообразным, не предусматривать, а перераспределить на 2012 год.
Основные показатели реализации действующей долгосрочной краевой целевой программы "Электронная Камчатка 2010-2012 годы" с участием Министерства отражены в приложении N 2 Доклада.
Раздел III."Распределение расходов по целям, задачам и программам"
Министерство является крупным субъектом бюджетного планирования (13 % расходов краевого бюджета). Большая часть этих расходов представляет собой межбюджетные трансферты (95 %). Расходы на содержание аппарата составляют 0,8 % от общих расходов по министерству в 2010 году.
Распределение планируемых и кассовых расходов Министерства по целям и задачам приведено в приложении N 3 Доклада, при этом расходы на содержание Министерства распределены по задачам пропорционально численности сотрудников, деятельность которых направлена на решение соответствующих задач.
Раздел IV."Результативность бюджетных расходов"
Оценка результативности и эффективности использования финансовых ресурсов, обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов с показателями результата деятельности, осуществляется исходя из степени достижения целей, задач и запланированных показателей Министерства финансов Камчатского края и представлена в приложении N 1 Доклада. Непосредственные и конечные результаты реализации целей и задач приведены в пояснительной записке к разделу I Доклада.
Особо следует отметить, что в 2010 году Министерством финансов Камчатского края осуществлялась разработка Программы Правительства Камчатского края по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, цель которой - создание условий для повышения эффективности деятельности органов государственной власти Камчатского края и органов местного самоуправления по выполнению государственных (муниципальных) функций и обеспечению потребностей граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития Камчатского края.
Достижение цели Программы осуществляется, в том числе путем реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений". В целях обеспечения координации деятельности исполнительных органов государственной власти Камчатского края по реализации Закона N 83-ФЗ, а также мониторинга осуществления мероприятий, связанных с его реализацией, в Камчатском крае образована специальная рабочая группа председателем которой является заместитель министра финансов Камчатского края.
Приложения
2010-06-10 Приложение к Приказу от 10 июня 2010 года № 50
2010-06-10 Приложение к Приказу от 10 июня 2010 года № 50 Показатель
2010-06-10 Приложение к Приказу от 10 июня 2010 года № 50 Показатель