Приложение к Постановлению от 04.12.2008 г № 1281

    СОГЛАСОВАНО:                               СОГЛАСОВАНО:
    Начальник управления                       Начальник управления
    финансов и имущественных                   экономического развития
    отношений
    ____________В.А.Петренко                   ____________Т.Я.Холод
    "____" _________200___г.                   "____" ________200___г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ
И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УПРАВЛЕНИЙ
АДМИНИСТРАЦИИ ЕМР НА 2009-2011 ГОДЫ
1.Общие положения
Настоящие методические рекомендации являются адаптированной для исполнительного органа местного самоуправления версией "методических рекомендаций по подготовке Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования", принятых в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" от 22 мая 2004 года N 249.
Методические рекомендации подготовлены в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности управлений администрации Елизовского муниципального района (далее - Доклады).
Доклады (проекты Докладов) представляются в сроки, указанные в постановлении главы Елизовского муниципального района, в комиссию по проведению административной реформы (в 1-м экземпляре), в управление финансов ЕМР (в 1 экземпляре), в управление экономического развития ЕМР (в 1 экземпляре). Текст и приложения к докладам также представляются в электронном виде (в форматах Word и Excel).
Общий рекомендуемый объем основой части (текста) доклада определяется из расчета 20-30 страниц для каждого управления администрации ЕМР и 5 страниц для подведомственных управлению организаций, учреждений, предприятий.
В виде отдельных приложений к Докладу должны быть представлены таблицы по формам в соответствии с приложениями к постановлению главы администрации ЕМР и к настоящим Методическим рекомендациям, а также иные дополнительные таблицы, материалы, расчеты и обоснования.
Объем приложений к Докладу не ограничивается.
В Докладе должны быть представлены следующие разделы:
1) Цели, задачи и показатели деятельности
2) Расходные обязательства и формирование доходов
3) Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность
4) Распределение расходов по целям, задачам и программам
5) Результативность бюджетных расходов.
2.Подготовка раздела 1
"Цели, задачи и показатели деятельности"
В первом разделе Доклада должна быть представлена система целей, задач и показателей, дающая ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности управления администрации ЕМР и описывающая важнейшие качественные и количественные характеристики состояния подведомственной сферы за предшествующий период и состояния, которое должно быть достигнуто в плановом периоде.
Под деятельностью управления администрации ЕМР в настоящих методических рекомендациях понимается любая деятельность, осуществляемая за счет средств (расходной части) бюджета субъектов бюджетного планирования (в соответствии с определением, приведенным в п. 5 Положения).
Цели управления администрации ЕМР должны обеспечивать решение вопросов местного значения, способствовать достижению (вносить вклад в достижение одной или нескольких) стратегических целей развития района в предстоящем периоде. Примерный перечень стратегических целей района, рекомендуемый для подготовки Докладов, приведен в Приложении N 1 к настоящим Методическим рекомендациям. Указанный перечень не является исчерпывающим и (или) жестко предопределенным и может быть дополнен (скорректирован) субъектами бюджетного планирования с приведением в Приложении к Докладу краткого обоснования предлагаемых изменений.
Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои цели применительно лишь к тем целям стратегического развития района, которые имеют прямое отношение к сферам его деятельности. В ходе формирования системы целей управления администрации ЕМР необходимо (в приложении к Докладу) провести анализ ее взаимосвязей с системой целей из указанного выше Примерного перечня стратегических целей развития района и на качественном уровне охарактеризовать вклад целей управления администрации ЕМР в достижение стратегических целей развития района.
Условный пример такого анализа для решения вопроса управления транспортом приведен в Приложении N 2 к настоящим Методическим рекомендациям.
Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности управления администрации ЕМР. Количество целей, как правило, не должно превышать пяти. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности управления администрации ЕМР, исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы деятельности в сфере компетенции управления администрации ЕМР (федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской федерации", федеральные законы и законы Камчатского края, Устав Елизовского муниципального района, решения Думы Елизовского муницпального района, постановления главы Елизовского муниципального района, концепций и доктрин муниципальной политики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочных программных документов администрации Елизовского муниципального района и т.д.).
При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:
специфичность (цели должны соответствовать области компетенции управления администрации ЕМР);
- измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и, прежде всего - с помощью количественных индикаторов);
релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью управления администрации ЕМР);
- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы в среднесрочной перспективе).
Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
- специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
- указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
- описания путей, средств и методов достижения цели.
Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения.
Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности управления администрации ЕМР - при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
Для каждой цели в Докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей - но не более трех, в случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные), характеризующий уровень достижения цели, его значения для отчетного периода, оценка значения за текущий год и целевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто в плановом периоде (более подробно требования к показателям рассмотрены ниже), а также значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в Докладе бюджетных программ и непрограммной деятельности.
Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым) к концу планового периода, должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить демографические прогнозы, оценки ожидаемых потребностей потребителей муниципальных услуг или иные расчеты.
В случае, если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.
Тактические задачи управления администрации ЕМР представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей управления администрации ЕМР.
Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности управления администрации ЕМР, необходимые для достижения соответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого управления администрации ЕМР.
Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения соответствующей цели.
Для целей, соответствующих основным функциям местного самоуправления, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3-х лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка данных тактических задач.
При выделении тактических задач необходимо исходить из приоритетов развития отдельных сфер жизнедеятельности района и секторов его экономики, относящихся к сфере компетенции управления администрации ЕМР.
Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры исполнительной власти и в соответствии с возложенными на них функциями.
Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периоде.
При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:
- минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;
- использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств муниципальных услуг (далее - показатели конечных результатов). Под внешними потребителями услуг для целей составления Доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением управления администрации ЕМР и подведомственных ему структур и организаций.
При определении показателей достижения целей деятельности субъектов бюджетного планирования в обязательном порядке необходимо использовать показатели эффективности деятельности органов местного самоуправления, предписанных Указом Президента РФ и Постановлением Правительства. Перечень данных показателей приведен в приложении N 3 к данным Методическим рекомендациям.
Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество муниципальных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему структурами, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
- адекватность: показатель (группа показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
- точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности управления администрации ЕМР;
- объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений, достижение которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для управлений администрации ЕМР и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;
- достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;
- однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
- экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
- сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
- своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2-3 месяца после окончания отчетного периода).
- уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.
В число используемых показателей, описывающих деятельность управления администрации ЕМР должны включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей муниципальных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, объемом и качеством потребляемых услуг.
В ходе определения и разработки методик расчета показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходить из тех полномочий управления, которые установлены в утвержденном Положении об этом органе, а также располагаемой ведомственной статистики и информации, предоставляемой службой государственной статистики.
В том случае, если информация, необходимая для расчета показателей, и полномочия по ее сбору, отсутствуют у управления администрации ЕМР, и данная информация не предоставляется службой государственной статистики, субъект бюджетного планирования может сформулировать задачу для муниципальной статистики по сбору такой информации или расчету требуемого показателя. Субъект бюджетного планирования также может привести перечень необходимых полномочий для самостоятельного сбора информации и расчета данного показателя. К тексту доклада должны быть приложены методики по расчету показателей целей, задач и программ, в случаях, когда такая методика важна для понимания смысла показателя.
По каждому показателю необходимо указать:
- плановые (указанные в предыдущем докладе о результатах и основных направлениях деятельности управления администрации ЕМР на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год;
- плановые и фактические значения за отчетный период;
- в первую часть доклада включаются планируемые значения показателей на каждый год планового периода и целевое значение на среднесрочную перспективу при соблюдении условия сохранения существующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровня инфляции);
- в Докладе, предоставляемом в установленные сроки, указываются скорректированные с учетом выделения дополнительного финансирования из бюджета принимаемых обязательств (в рамках утвержденных целевых программ ведомств и программ планируемых реформ, планируемых инфраструктурных проектов и проектов развития отдельных секторов экономики) значения показателей на каждый год планового периода и целевые значения на плановый период.
Допускается использование интервальных значений показателей в плановом периоде.
При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений), а также использовать межмуниципальные и межрегиональные сравнения.
Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:
- значений показателя за прошлые периоды;
- метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;
- показателей аналогичных программ;
- показателей других органов исполнительной власти (организаций), являющихся примерами "лучшей практики", в том числе показателей частных (коммерческих) организаций;
- значений аналогичных показателей в других регионах и муниципалитетах, в международных рейтингах и других показателей, применяемых для межстрановых сопоставлений.
Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в докладе (в приложении N 1 к докладу) приводится и фактическое, и плановое значение показателя (из доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
Если плановые значения показателей в представляемом докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в докладе прошлого года, то данные показатели приводятся в докладе (в приложении N 1 к докладу), а также дается обоснование изменения плановых значений.
В Докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от управления администрации ЕМР) факторов, воздействующих на этот уровень.
В случае если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других органов исполнительной власти, при описании задачи необходимо сформулировать межведомственные задачи для тех подразделений исполнительной власти, от которых зависит решение данной задачи.
Межведомственной задачей является тактическая задача управления администрации ЕМР (далее - СБП), решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других СБП - являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны головного СБП. Ответственность за решение межведомственной задачи, включая достижение целевых значений показателей задачи, а также за организацию согласования действий с другими СБП, несет головной СБП.
Формат описания межведомственной задачи приведен в Приложении N 4. Межведомственные задачи не формулируются в докладе при соблюдении одного или нескольких из следующих условий:
1.Предоставление соответствующих (новых) услуг, требуемых головным СБП от СБП-соисполнителя для решения межведомственной задачи, требуется одновременно всем, либо нескольким СБП (например - наращивание возможностей муниципальной статистики).
2.Межведомственная задача полностью покрыта системой целей и задач соисполнителя.
3.Необходимые услуги соисполнителя уже стабильно оказываются, нельзя сформулировать дополнительные количественные требования к деятельности (задачам) соисполнителя. Фактически, для формирования межведомственных задач требуется сформулировать конкретную задачу и определенные количественные требования к текущей деятельности СБП-соисполнителя, что позволит сформулировать новую задачу/программу для СБП-соисполнителя.
4.Межведомственная задача направлена на "согласование", "управление" и т.д., то есть на выполнение исключительно координирующих функций.
5.Среди мероприятий, направленных на решение межведомственной задачи, есть те, которые уже отнесены к решению другой межведомственной задачи. В таком случае, эта задача должна быть более узко сформулирована или представлена как условие формирования другой межведомственной задачи (риск).
6.Существуют мероприятия, направленные на решение межведомственной задачи, реализация которых должна быть осуществлена не СБП, а другими экономическими агентами (коммерческими компаниями, муниципалитетами, субъектами Российской Федерации).
7.Невозможно представить необходимые характеристики межведомственной задачи, закрепленные в установленной в Приложении N 4 форме.